Calcolatore Netto Fattura Regime Forfettario

Si moltiplica il lordo fatturato per il coefficiente di redditività del proprio codice ATECO per ottenere il reddito imponibile. Da questo si sottraggono i contributi previdenziali per ottenere la base imponibile. L'imposta sostitutiva (5% per i primi 5 anni, 15% dopo) si calcola sulla base imponibile. Il netto è il lordo meno contributi e imposta.

La soglia di ricavi o compensi per accedere e restare in regime forfettario è di 85.000 euro annui, fissata dalla Legge di Bilancio 2023 (L. 197/2022) e confermata anche per il 2026. Al superamento di 100.000 euro in corso d'anno si esce dal regime con effetto immediato; tra 85.000 e 100.000 euro si esce dall'anno successivo.

L'aliquota agevolata al 5% è riservata a chi apre una nuova attività e non ha svolto attività d'impresa o lavoro autonomo nei 3 anni precedenti. Dopo 5 anni dall'apertura della partita IVA, l'aliquota sale al 15%. Entrambe sostituiscono IRPEF, IRAP e addizionali regionali e comunali.

È una percentuale stabilita dalla legge per ogni codice ATECO che determina quale parte del fatturato viene considerata reddito imponibile. Ad esempio, per un programmatore (ATECO 62.01) è il 67%, quindi su 30.000 euro fatturati solo 20.100 euro vengono tassati. I coefficienti principali sono: 40% commercio e ristorazione, 54% intermediari, 62% costruzioni e altre attività, 67% servizi e alberghi, 78% professionisti, 86% costruzioni e intermediari.

In regime forfettario non si paga l'IRPEF ordinaria a scaglioni: al suo posto si applica l'imposta sostitutiva del 5% o del 15% sul reddito imponibile, che sostituisce IRPEF, addizionali regionali, comunali e IRAP. Questo la rende in genere più conveniente rispetto al regime ordinario fino alla soglia di 85.000 euro.

Sì, i forfettari iscritti alla Gestione Artigiani o Commercianti INPS possono richiedere una riduzione del 35% sui contributi previdenziali. La domanda va presentata entro il 28 febbraio di ogni anno tramite il portale INPS. La riduzione non è disponibile per chi è iscritto alla Gestione Separata o a una cassa professionale.

Esempio pratico 2026: un consulente (ATECO 74.90, coefficiente 78%) che fattura 30.000 €, iscritto alla Gestione Separata INPS (26,07%) e con aliquota startup al 5%: reddito imponibile 23.400 €, contributi INPS circa 6.101 €, base imponibile 17.299 €, imposta sostitutiva 865 €. Netto in tasca: circa 23.034 € (oltre il 76% del lordo).