Preventivo per regime forfettario, senza errori fiscali

No. Chi è in regime forfettario non applica l’IVA sulle proprie prestazioni. Il preventivo indica solo l’imponibile, senza aggiungere IVA. È obbligatorio invece inserire la dicitura: "Operazione senza applicazione dell’IVA ai sensi dell’art. 1, co. 54-89, L. 190/2014 e successive modifiche". FaiPreventivo inserisce automaticamente il riferimento all’art. 1, co. 54-89, L. 190/2014 quando selezioni il regime forfettario.

La marca da bollo da €2 è dovuta sui documenti che non contengono IVA quando l’importo supera €77,47. Nel preventivo non è sempre obbligatoria (alcuni la aggiungono solo in fattura), ma è buona prassi indicarla fin dal preventivo se prevedi di emettere fattura sopra la soglia. FaiPreventivo mostra un avviso automatico quando il totale supera €77,47 e ti permette di aggiungere la marca con un click.

No. I forfettari NON subiscono ritenuta d’acconto sui compensi, anche se il cliente è un sostituto d’imposta (azienda, professionista, P.A.). Nel preventivo devi specificarlo con la dicitura: "Il compenso non è soggetto a ritenuta d’acconto ex art. 1, co. 67, L. 190/2014". Se il cliente è un privato, ovviamente la ritenuta non si applica comunque.

Le due diciture obbligatorie sono: (1) "Operazione senza applicazione dell’IVA ai sensi dell’art. 1, co. 54-89, L. 190/2014"; (2) "Il compenso non è soggetto a ritenuta d’acconto ai sensi dell’art. 1, co. 67, L. 190/2014". Se sei iscritto alla Gestione Separata INPS e applichi la rivalsa del 4%, aggiungi anche la dicitura relativa alla rivalsa.

Il reddito imponibile si ottiene moltiplicando il compenso per il coefficiente di redditività (varia dal 40% all’86% in base al codice ATECO). Sul reddito imponibile paghi l’imposta sostitutiva: 5% per i primi 5 anni (se rispetti i requisiti di nuova attività ex art. 1, co. 65, L. 190/2014), 15% a regime. A questo si aggiungono i contributi INPS: Gestione Separata 26,07% nel 2026 sul reddito imponibile, oppure minimale fisso più percentuale per artigiani e commercianti. La soglia massima di ricavi per restare in forfettario è €85.000 annui (L. 197/2022, Legge di Bilancio 2023). Usa il nostro calcolatore forfettario per una stima precisa.

La rivalsa INPS del 4% si applica SOLO se sei iscritto alla Gestione Separata INPS (tipicamente consulenti, liberi professionisti senza cassa). Artigiani e commercianti NON la applicano. È una maggiorazione del compenso che puoi addebitare al cliente per coprire parte dei contributi.

Sì, se rientri nei requisiti (ricavi sotto €85.000/anno, nessuna partecipazione in società, ecc.). Quando cambi regime, i preventivi successivi non avranno più IVA e dovranno riportare le diciture forfettarie. Nei tuoi dati emittente su FaiPreventivo puoi selezionare il regime: tutti i nuovi preventivi erediteranno automaticamente il riferimento alla L. 190/2014, senza IVA né ritenuta.

NON inserire: IVA (nessuna aliquota, nemmeno 0%), ritenuta d’acconto (anche se il cliente è azienda), split payment. Evita anche di mettere "IVA esclusa" o "IVA esente" — le formule corrette sono "Operazione senza applicazione dell’IVA" o "Operazione fuori campo IVA" con riferimento alla L. 190/2014.